Ревизия и аудит расчетов с разными дебиторами и кредиторами

. Сверка расчетов (путем направления письменного запроса о подтверждении состояния расчетов на конкретную дату и возможных претензий к проверяемому предприятию); составление акта сверки расчетов и выявление расхождений.

. Изучение мер, принимаемых по удовлетворению претензий, погашению задолженности или ее списанию, привлечению к ответственности виновных лиц.

. Нормативно-правовой контроль для установления соблюдения установленных правил расчетно-платежной дисциплины; выяснение законности и обоснованности предъявления претензий

Таблица 3.3 - Порядок проверки расчетных операций на ОДО «Инторекс»

Процедуры	Проверяемые документы
1	2
1. Выборочная оценка правильности оформления заключенных хозяйственных договоров	Договоры
2. Проверка данных регистров учета расчетов с разными дебиторами и кредиторами и сверка их со счетами Главной книги	«Анализ счета 76», Главная книга
3. Проверка данных инвентаризации расчетов с разными дебиторами и кредиторами и подтверждение сумм задолженности перед ними. Проведение выборочной инвентаризации	Акты сверки расчетов, договоры, «Анализ счета 76»
4. Проверка правильности корреспонденции счетов по расчетам разными дебиторами и кредиторами	«Анализ счета 76»

По результатам проверки установлены следующие факты:

на поставку и реализацию товаров присутствуют все договора, а первичные расчетно-платежные документы оформлены надлежащим образом;

в обществе проводится инвентаризация расчетов;

не предусмотрены случаи оформления и предъявления претензий.

данные по счетам соответствуют данным учетных регистров.

Перейти на страницу: 1 2

Другие статьи

Ценовая политика производственной фирмы, методы установления цен на промышленную продукцию
Для нормального функционирования экономики необходимы различные рычаги управления экономическими процессами, в частности ценами. Цены отвечают на вопрос о спросе и предложении, как на локальных, так и на глобальных рынках, равновесная цена устраняет явный дефицит или профицит товаров ...