Ревизия и аудит расчетов с разными дебиторами и кредиторами
. Сверка расчетов (путем направления письменного запроса о подтверждении состояния расчетов на конкретную дату и возможных претензий к проверяемому предприятию); составление акта сверки расчетов и выявление расхождений.
. Изучение мер, принимаемых по удовлетворению претензий, погашению задолженности или ее списанию, привлечению к ответственности виновных лиц.
. Нормативно-правовой контроль для установления соблюдения установленных правил расчетно-платежной дисциплины; выяснение законности и обоснованности предъявления претензий
Таблица 3.3 - Порядок проверки расчетных операций на ОДО «Инторекс»
|
Процедуры |
Проверяемые документы |
|
1 |
2 |
|
1. Выборочная оценка правильности оформления заключенных хозяйственных договоров |
Договоры |
|
2. Проверка данных регистров учета расчетов с разными дебиторами и кредиторами и сверка их со счетами Главной книги |
«Анализ счета 76», Главная книга |
|
3. Проверка данных инвентаризации расчетов с разными дебиторами и кредиторами и подтверждение сумм задолженности перед ними. Проведение выборочной инвентаризации |
Акты сверки расчетов, договоры, «Анализ счета 76» |
|
4. Проверка правильности корреспонденции счетов по расчетам разными дебиторами и кредиторами |
«Анализ счета 76» |
По результатам проверки установлены следующие факты:
на поставку и реализацию товаров присутствуют все договора, а первичные расчетно-платежные документы оформлены надлежащим образом;
в обществе проводится инвентаризация расчетов;
не предусмотрены случаи оформления и предъявления претензий.
данные по счетам соответствуют данным учетных регистров.
Другие статьи
Технико-экономический анализ деятельности предприятий
Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия основывается на такой науке как экономический анализ. Экономический анализ представляет собой систему специализированных знаний, которая связана:
· с исследованием экономических процессов в их взаимосвязи, складываю ...