Оценка формирования и эффективности использования источников средств предприятия
Данные табл. 3.3 показывают, что в составе и структуре кредиторской задолженности анализируемого предприятия произошли определенные изменения.
Если в 2010 г. заемные источники предприятия состояли на 35,5% из краткосрочных кредитов и займов и на 64,5% из кредиторской задолженности, то в 2011 г. заемные источники состояли из долгосрочных кредитов и займов на 38,8%, краткосрочных кредитов и займов - 18,6% и кредиторской задолженности 42,6%.
Львиную долю (42,6%) заемных источников предприятия составляет кредиторская задолженность по расчетам с поставщиками и подрядчиками. За анализируемый период она увеличилась на 1,252 тыс. руб. или в 6,3 раза, в структуре расчетов данный показатель уменьшился на 21,9 процентных пункта.
Кредиторская задолженность перед покупателями и заказчиками уменьшилась по сравнению с 2010 г. в 88 раз и составила в структуре заемных источников 0,03%.
,9% в структуре заемных источников занимают расчеты по налогам и сборам (-1.6процентных пункта по сравнению с 2010 г.), 0,9% - расчеты по оплате труда (-0,5 процентных пункта по сравнению с 2010 г.).
Понятие финансовой устойчивости предприятия тесно связано с платежеспособностью. Оценка финансовой устойчивости позволяет определить финансовые возможности предприятия на длительную перспективу (более одного года). Поскольку в условиях рыночной экономики осуществление процесса производства, его расширение, удовлетворение социальных и других нужд предприятия производится на принципах окупаемости и самофинансирования, т.е. за счет собственных средств, а при их недостаточности - заемных, то большое значение имеет финансовая независимость от внешних заемных источников, хотя обойтись без них сложно, практически невозможно. Поэтому изучаются соотношения заемных и собственных источников с различных позиций.
Рассчитаем коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость анализируемого предприятия, и тем самым определим структуру капитала (табл. 3.4).
Таблица 3.4 - Коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость ООО «Торговая Шинная Компания»
|
Показатели |
Значения |
Отклонение 2011 г. от 2010 г. (+,-) | |
|
2010 г. |
2011 г. | ||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1. Коэффициент автономии [(стр.590+стр. 690):стр.890] |
0,47 |
0,21 |
-0,26 |
|
2. Коэффициент финансовой неустойчивости [стр.490/стр.700] |
0,47 |
0,08 |
-0,39 |
|
3. Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала [(стр.590+стр.690)/стр.490] |
1,11 |
11,06 |
9,95 |
|
4. Коэффициент маневренности собственного капитала [(стр.590+стр.690-стр.190):(стр.590+стр.690)] |
0,97 |
0,99 |
0,02 |
|
5. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами [(стр.490-стр.190):стр.290] |
0,47 |
0,08 |
-0,39 |
|
6. Доля дебиторской задолженности в активе баланса [(стр.240+стр.250):стр.390] |
0,073 |
0,0097 |
-0,0633 |
|
7. Коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженности [стр.730:(стр.240+стр.250)] |
4,62 |
40,26 |
35,64 |
Другие статьи
Хозяйственная деятельность ОДО Инторекс
Отчета о практике по бухгалтерскому учету и отчетности
...