Анализ доходов, прибыли, рентабельности

Анализ доходов

Определяем плановый доход по формуле

Дпл=Sпл*1,3

Где Sпл плановая себестоимость, тыс. руб.

Дпл = 17761*1,3 = 23089,3 тыс. руб.

Аналогично определяем фактический доход:

Дф=Sф*1,3

Где Sф факт себестоимость, тыс. руб.

Дф= 17195*1,3 = 22353,5 тыс. руб.

Аналитический доход:

*1,3= 22932 тыс. руб.

Затем определяем абсолютное отклонение как разность фактического значения дохода и планового:

Аоткл = 22353,5-23089,3 = -735,8 тыс.руб.

Находим относительное отклонение как разность фактического значения дохода и аналитического:

Ооткл = 22353,5-22932 = -578,5 тыс. руб.

Находим допустимое отклонение как разность аналитического значения дохода и планового значения дохода:

Доткл = 22932-23089,3 = -157,3 тыс. руб.

Следует заметить, что фактическое значение дохода меньше планового и аналитического значений дохода. Это отрицательно сказывается на деятельности предприятия.

Анализ прибыли

Прибыль представляет собой разность между доходами и затратами предприятия.

Прибыль плановая определяется по формуле:

Ппл = Дпл - Sпл

Ппл = 23089,3-17761 = 5328,3тыс. руб.

Прибыль фактическая определяется как разность между доходами и затратами предприятия по формуле:

Пф = Дф - Sф

Пф = 22353,5-17195 = 5185,5тыс. руб.

Определяем условную прибыль. Условная прибыль определяется как разность между фактическим значением дохода и плановым значением себестоимости.

Пусл = Дфакт - Sплан

Пусл = 22353,5-17761 = 4592,5тыс. руб.

Далее находим изменение прибыли под влиянием дохода по формуле:

ΔПд = Пусл - Ппл

ΔПд = 4592,5-5328,3 = -735,8 тыс. руб.

Находим изменение прибыли под влиянием себестоимости находим по формуле:

ΔПS = Пф - Пусл

ΔПS = 5185,5-4592,5 = 593 тыс. руб.

Следует заметить, что фактическая прибыль не превышает плановую прибыль. Это отрицательная тенденция. Изменение прибыли под влиянием дохода отрицательно влияет на величину прибыли. Влияние себестоимости напротив, положительно сказывается на прибыли, т.к. затраты заметно меньше запланированных.

Анализ рентабельности

Определяем плановое и фактическое значение рентабельности по формуле:

R= (П/S)*100

Определяем плановое значение рентабельности:

Rпл= (Ппл/Sпл)*100

Rпл= (5328,3/17761) * 100 =30 %

Определяем фактическое значение рентабельности :

Rф= (Пф/Sф)*100 Rф= (5185,5/17195)*100 = 30%

Плановое значение рентабельности совпадает с фактическим значением рентабельности. Это говорит о стабильной работе предприятия.

Далее находим изменение рентабельности под влиянием прибыли по формуле:

ΔRп = (Пф - Ппл) * 100/ Sпл

ΔRп = (5185,5-5328,3)* (100/ 17761) = -0,8%

Изменение рентабельности под влиянием прибыли уменьшается. Это отрицательно характеризует работу предприятия.

Далее находим изменение рентабельности под влиянием себестоимости по формуле:

ΔRs = Пф *(1/Sф- 1/Sпл)*100

ΔRs = 5185,5* (1/17761 - 1/17195)*100 = -0,96 %

Рентабельность под влиянием себестоимости принимает отрицательное значение - 0,96%. Это говорит о том, что изменение себестоимости отрицательно влияет на рентабельность.

Заключение

В данном курсовом проекте был произведен анализ деятельности грузового автотранспортного предприятия с учетом плановых и фактических показателей его деятельности. В проекте рассмотрены такие вопросы как анализ программы перевозок грузов, анализ производственной программы по ТО и ТР, анализ себестоимости перевозок, анализ доходов, прибыли и рентабельности.

Изменения плановых значений технико - эксплуатационных показателей вызвали изменения в производственной базе предприятия. Увеличилась трудоемкость технических воздействий, повысились затраты по всем статьям себестоимости. Произошло увеличение дохода предприятия, при этом отношение прибыли и себестоимости осталось на одном уровне - 30%.

Во время проведения расчетов выявлены отклонения плановых значений показателей от фактических, выявлено влияние ТЭП на производительность подвижного состава.

Другие статьи

Структурно-инвестиционная политика государства РК
Казахстан занимает территорию в 2,7 млн. кв. км, то есть, по площади приблизительно равен Западной Европе, и является девятой по величине страной в мире. Находясь на перекрестке бывшего Шелкового Пути, являющегося прибыльным торговым путем между Китаем и Западом, Казахстан может стат ...