Экономическая оценка имущества предприятия

Теперь можно перейти к составлению прогнозируемого баланса, основываясь на ранее составленных бюджетах. Прогнозируемый баланс предприятия на конец планируемого периода строиться на основе баланса на начало периода с учетом предполагаемых изменений каждой статьи баланса.

Сальдо конечное по счетам «Касса», «Расчетный счет» в соответствии с бюджетом денежных средств составляет в 2012 году 11561 тыс. руб., в 2013 году 19936 тыс. руб.

Дебиторская задолженность предприятия на конец периода определяется следующим образом:

Дебиторская задолженность на 31.12.2011 год - 67411 тыс. руб.

Отгрузка продукции за год, согласно бюджета реализации

на 2012 год - 1761781 тыс. руб.

на 2013 год - 1807726 тыс. руб.

Поступление выручки за реализованную продукцию, согласно бюджета денежных средств, составит в 2012 году -38662 тыс. руб., в 2013 году - 40415 тыс. руб.

Прогнозируемое сальдо дебиторской задолженности на 31.12.2012 год, 31.12.2013 года составит в 2012 году - 137321 тыс. руб. (67972 + 1761781 -1692432), в 2013 году - 119487 тыс. руб. (67972 + 1807726 - 1756211).

Кредиторская задолженность предприятия за полученные от поставщиков товары на 31.12.2011 года составила - 199130 тыс. руб. Согласно бюджету закупок, ожидаемые закупки сырья и материалов за 2012-2013 году, предусмотрены быть полностью погашенными, согласно бюджету денежных средств таким образом, сальдо задолженности перед поставщиками на 31.12.2012 года и на 31.12.2013 года останется на уровне 2011 года и будет составлять 199130 тыс. руб. Кроме того, в составе кредиторской задолженности за полученный товар в балансе значатся суммы задолженности по прочим расчетам, а именно: задолженность по заработной плате, невыплаченной на 1 число отчетного периода, задолженность перед бюджетом по налогам, кредиторская задолженность по услугам, авансы, полученные от других предприятий в качестве предоплаты за товар и др.

Размер уставного, добавочного и резервного капитала останутся без изменений.

На начало года на балансе предприятия числились и кредиты и займы общей в сумме 94691 тыс. руб., в том числе долгосрочные в размере 9176 тыс. руб., краткосрочные - 85515 тыс. руб. Согласно бюджету денежных средств, планируется частично погасить полученные займы на 8033 тыс. руб. в 2012 году, в том числе долгосрочные на сумму 5000 руб., краткосрочные на сумму 3033 тыс. руб.; в 2012 году на 9037 тыс. руб. осуществится покрытие задолженности по краткосрочным кредитам. Таким образом, сальдо задолженности по кредитам средствам на 31.12.2012 год составит:

долгосрочные кредиты 9176 - 5000 = 4176 тыс. руб.,

краткосрочные кредиты 85515 - 3033 = 82482 тыс. руб.

Сальдо задолженности по кредитам на 31.12.2009 год составит:

долгосрочные кредиты 4176 тыс. руб.,

краткосрочные кредиты 82482 - 9037 = 73445 тыс. руб.

Составим прогнозируемого баланса (таблица 2.13).

В прогнозном балансе валюта возросла по сравнению с 2011 годом, прирост валюты баланса составил в 2012 году 18,8%, в 2012 году в сравнении с 2011 годом - 22,1%. На основе данных прогнозного баланса рассмотрим изменение динамики показателей финансовой устойчивости и платежеспособности ООО «Лепсе» (таблица 2.13) в перспективе 2013-2012 годов, в сравнении с показателями 2010 года.

Результаты расчетов представленные в таблице 2.13, позволяют сделать вывод, о том что в случае осуществления предложенного прогнозирования, ОАО «Лепсе» сможет значительно улучшить свои показатели финансовой устойчивости и платежеспособности, т.к. значения показателей ликвидности в прогнозируемом 2012-2013 гг. имеют оптимальные значения и в динамике увеличиваются.

Таблица 2.13. Прогнозируемый баланс ОАО «Лепсе»

Другие статьи

Формирование бюджета движения денежных средств на предприятии
Актуальность работы состоит в том, что планирование движения денежных средств - один из наиболее важных аспектов организации операционного цикла и создание целостной и эффективной системы управления. Бюджет движения денежных средств является основным документом финансового планировани ...