Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами

по проезду к месту служебной командировки и обратно - согласно предоставленных проездных билетов;

суточные - а) при проезде по территории РБ - в белорусских рублях по нормам, установленным по оплате служебных командировок в пределах РБ; б) при проезде и за время пребывания на иностранной территории - в иностранной валюте по нормам, установленным для страны, в которую направлен работник в командировку; в) день пересечения границы при выезде из РБ - по нормам, установленным для страны, в которую командирован работник; г) день пересечения границы при возвращении в РБ - в белорусских рублях по нормам для служебных командировок в пределах РБ.

по найму жилого помещения -согласно представленных счетов гостиниц;

иные расходы с разрешения нанимателя.

День пересечения границы определяется по отметкам в паспорте. При командировке в страны СНГ день пересечения границы определяется по проездным билетам.

При однодневных командировках суточные выплачиваются в размере 50 % установленной нормы страны командирования. Если принимаемая сторона принимает на себя все расходы по командировке, то суточные не выплачиваются. При оплате принимаемой стороной питания суточные выплачиваются в размере 30 %, при оплате завтраков - 70 % установленной нормы страны командирования.

К иным расходам относятся расходы по получению заграничного паспорта, обмен валюты, медицинское страхование и т.д.

При командировании работника на автотранспорте возмещению подлежат расходы по заправке автомобиля, по уплате различных сборов, страхованию автомобиля и т.д.

В двухнедельный срок после возвращения из командировки командированное лицо предоставляет письменный отчет от итогах командировки. В трехдневный срок после возвращения из командировки предоставляется авансовый отчет об использованной валюте, а оставшаяся валюта сдается в кассу. При несоблюдении сроков возврата неиспользованных денежных средств , выданных под отчет на командировочные и другие расходы - штраф в размере 10 % от суммы невозвращенного аванса. За нецелевое использование валютных средств или не возврат их в кассу - штраф до 10-ти кратного размера суммы этих средств.

Для отражения операций по расчетам с подотчетными лицами используется активно-пассивный счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами». По дебету данного счета отражаются суммы выданных авансов на предстоящие хозяйственные и командировочные расходы, выданные суммы перерасхода по авансовым отчетам. По кредиту отражаются суммы согласно предоставленных авансовых отчетов и суммы, возвращенные в кассу как неиспользованные. В ОДО «Инторекс» по данному счету отражаются операции по выдачи наличных денежных средств сотрудникам для оптовой покупки товаров для последующей их реализации в розничной торговле. Соответственно анлитический учет по данному счету ведется по каждому сотруднику. На основании журнала-ордера и ведомости к нему по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» составлена таблица 2.2. (Приложение К)

Таблица 1.2.-Информация об операциях с подотчетными лицами за январь 2012 г., р.

Другие статьи

Стратегии занятости выпускников ВУЗов в условиях современного развития рынка труда Украины
Современный этап социально-экономического развития Украины предполагает аккумулирование и эффективное использование всех имеющихся ресурсов в обществе. Одним из важнейших источников обновления в системе трудового воспроизводства является молодое поколение. Понимание закономерностей и ...