• Главная
  • Коммерческий успех
  • Фискальная политика
  • Формирование прибыли
  • Теория статистики

Состав и этапы формирования бюджета движения денежных средств

Процедуру разработки БДДС целесообразно разбить на ряд последовательно выполняемых этапов:

1. определение необходимого уровня средств для финансирования инвестиционных затрат (на осуществление капитальных вложений, приобретений основных средств, строительства на собственные нужды, то есть всех затрат, финансируемых за счет прибыли, оставшейся у предприятия после налогообложения);

2. определение минимального уровня ежедневного остатка денежных средств на непредвиденные расходы;

. определение доходной части бюджета - выполняются на основе бюджета продаж с учетом анализа гашения дебиторской задолженности, бюджета по инвестиционной (продажа основных средств и других активов предприятия) и финансовой деятельности (дивиденды, проценты полученные);

. определение расходной части бюджета - выполняются на основе бюджетов по прямым затратам (расходы на оплату труда, расходы на сырье материалы (обычно при определении стоимости сырья и материалов используют учетные (нормативные) цены, которые могут отличаться от рыночных цен) - с учетом движения запасов сырья и материалов), бюджетов накладных расходов (оплата труда АУП, прочие общецеховые и общехозяйственные расходы), бюджетов по инвестиционной (покупка и строительство основных фондов) и финансовой деятельности (возврат кредитов и процентов по ним, выплата дивидендов);

. формирование бюджета денежных средств, контроль и корректировка. Пример бюджета движения денежных средств приведен в таблице 2.

Таблица 2.

Показатель

План

Факт

Сальдо денежных средств на начало периода

Поступило денежных средств всего

В том числе:

От покупателей за отгруженную продукцию

Кредиты и займы

Дивиденды и полученные проценты

Реализация ОС и прочих активов

Израсходовано денежных средств всего:

В том числе:

Оплата сырья, материалов

Оплата труда

Выплата дивидендов и процентов

Расходы на приобретение ОС и прочих активов

Расчеты с бюджетом

Прочие платежи

Чистый денежный поток

Сальдо денежных средств на конец периода

Перейти на страницу: 1 2


Другие статьи

Ценообразование во внешнеэкономической деятельности
Исторически сложилось, что цены устанавливались покупателями и продавцами в ходе торговых переговоров друг с другом. Продавцы обычно запрашивали цену выше той, что надеялись получить, а покупатели - ниже той, что рассчитывали заплатить. Поторговавшись, они в конце концов сходились на ...

Разделы сайта

  • Главная
  • Факторы коммерческого успеха
  • Фискальная политика Российского государства
  • Формирование прибыли
  • Структура национальной экономики
  • Теория статистики
  • Технико-экономический анализ
  • Учебные материалы

Копирайт © 2025 | www.econstep.ru